涉恒大審計11宗罪 普華永道被罰4.41億

涉及中國恒大財務造假，內地監管部門對普華永道（港稱「羅兵咸永道」）的處罰正式落地。國家財政部和中國證監會昨日開出頂格罰單，顯示普華永道涉及「11宗罪」（見表），對其共罰4.41億元（人民幣，下同），並給予普華永道警告、暫停經營業務6個月，及撤銷承擔直接審計責任的普華永道廣州分所等行政處罰。這是內地監管部門對會計師事務所作出的最嚴厲處罰。普華永道對行政處罰表示尊重並堅決服從，同時採取一系列整改和追責措施，包括辭退涉及恒大地產項目的6名合夥人及5名員工。

●香港文匯報記者 海巖 北京報道

財政部昨公布對普華永道作出的行政處罰決定，對普華永道涉及恒大地產2018年審計項目的違法行為，給予沒收違法所得並處罰款共1.16億元的行政處罰。同時，財政部依據《中華人民共和國註冊會計師法》，給予普華永道警告、暫停經營業務6個月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰；對4名簽字註冊會計師，吊銷註冊會計師證書；其餘7名參與編制恒大地產合併財務報表的註冊會計師，給予警告或罰款的行政處罰。

同日，中國證監會對普華永道恒大地產年報及債券發行審計工作未勤勉盡責案作出行政處罰，依據相關規定，沒收普華永道案涉期間全部業務收入2,774萬元，並處以頂格罰款2.97億元，合計罰沒3.25億元。據悉，對普華永道處以頂格罰款，接近中國證監會此前3年對50多家次違法違規會計師事務所的罰沒款總和。

在處罰裁量上，中國證監會依法對普華永道兩年間全部業務收入予以沒收，並處以頂格罰款，與財政部協同共罰4.41億元；在「資格罰」上，鑒於財政部已對普華永道作出暫停經營業務的行政處罰，暫停業務範圍涵蓋證券領域，中國證監會不另行作出暫停從事證券服務業務的行政處罰。

涉縱容恒大財務造假欺詐

普華永道此次被監管機構重罰，主要是因為恒大地產債券欺詐發行及信息披露違法案件。2024年5月，中國證監會公開對恒大地產的行政處罰決定，認定恒大地產通過提前確認收入等方式財務造假，導致2019年、2020年各虛增營業收入2,139.89億元、3,501.57億元，創下資本市場的企業造假之最。中國恒大2009年上市至2020年期間，普華永道一直擔任其外部審計師，涵蓋恒大地產擴張的高峰時期，並為恒大年度財務報表出具「無保留意見」審計報告。

中國證監會有關負責人指出，普華永道上述行為，不只是簡單的審計失職、失效行為，它在一定程度上掩蓋甚至縱容恒大地產財務造假和欺詐發行公司債券，嚴重侵蝕法律和誠信基礎，嚴重損害投資者合法權益，嚴重破壞市場信心，依法應予嚴懲。「罰一勸百，希望廣大中介機構引以為戒，慎終如初，不折不扣地履行法律規定的義務要求。」

在處罰落地的同時，監管部門還披露普華永道在恒大造假案中諸多離譜細節（具體見附表）。

普華永道：正整改和追責

對於內地監管部門重罰，普華永道昨發表聲明表示，尊重並堅決服從相關處罰決定，並決心以此為鑒，深刻反思，全面汲取教訓，並將竭盡全力贏回大家的信任。並稱已採取一系列的整改和追責措施。據悉，被處罰的相關恒大地產審計團隊成員包括6名合夥人，已經與公司終止聘用關係，並有5名員工離開。同時也要求管理層有關成員承擔管理責任，包括前任管理層成員。當日消息稱，原普華永道亞太及中國主席李丹，已辭去普華永道中天首席合夥人職務。

普華永道並指出，普華永道中國正在任命新的領導團隊，包括在全球網絡具有豐富質量管理經驗的合夥人；新的領導團隊將致力於推進質量管理的提升，並將普華永道對資本市場信任與誠信的承諾作為第一要務。