【基金投資】為退休未雨綢繆 合資格延期年金可吼

光大證券國際產品開發及零售研究部

香港人口老化問題日益嚴重，特區政府為此一直出謀獻策，於2019年4月推出合資格延期年金（QDAP）方案，更向購買延期年金的納稅人提供稅務扣除的優惠，以鼓勵市民盡早為退休準備儲蓄。

合資格延期年金 (Qualifying Deferred Annuity Policy) 是一種長期保險產品，可為投保人提供穩定的保證年金回報及人壽保障，累積退休儲備以應付退休後的日常支出。「延期」意即保險公司延期支付年金予投保人，市民可以在退休之前的一段時間購買保單，並在退休或指定年期後開始收取每月保證年金入息。

按照保監局現時要求，所有QDAP均須列明保證內部回報率及總內部回報率，使年金市場變得更透明，有利消費者。延期年金早年一推出，各大保險公司與市場反應熱烈，着實可見其扣稅功能之「威力」。納稅人可借合資格延期年金保單申請稅務扣除。每名納稅人於每個課稅年度，稅務扣除款項為上限港元60,000元。以現時香港最高稅階的17%為例，實際最高的扣稅金額為10,200元。

以下為兩個參考例子：(1) 單身人士，購買60,000港元年金。陳先生每月入息40,000元，扣除基本免稅額後，2023至2024課稅年度應課稅入息實額已達稅率表中的最高稅率（17%），本身的應繳總稅款是41,160元。扣除合資格年金保費60,000元的扣稅額後，應繳總稅款將會是30,960元，節省了10,200元稅款。

(2)已婚人士，夫婦同為納稅人，總共購買120,000港元年金。王先生每月入息40,000元，購買了40,000元年金；王太每月入息50,000元，購買了80,000元年金。由於個人合資格年金保費扣稅上限為60,000元，王太在申請扣除保費80,000元當中的60,000元扣稅額後，可將剩下的20,000元扣稅額分配給王先生使用。夫婦二人扣除合資格年金保費120,000元後，王先生與王太均各節省了10,200元稅款。

另外，要注意若需要在2023至2024課稅年度趕上扣稅尾班車，保單必須在2024年3月31日或之前繕發，即已完成審批。而且，市場上年金種類繁多，不是所有年金都可扣稅。有關合資格延期年金，可參閱保監局網站的《符合稅務扣減資格之合資格延期年金保單名單》。

選擇適合自己的年金計劃

延期年金的推出旨在為退休生活支出作好準備，以彌補香港的退休保障缺口。在選擇年金計劃時，可參考供款期、內部回報率 (包括保證及非保證)、累積期、入息期、退保價值及身故賠償等等，為自己選擇最適合的年金計劃。簡而言之，市民在購買年金時，除了稅務扣除亦需考慮多項因素。建議讀者在購買前，請先仔細評估自己的財務需求和風險承受能力，並尋求專業的財務規劃建議。