光大證券國際產品開發及零售研究部

每逢報稅季節前夕，作為「扣稅三寶」之一的「合資格延期年金(QDAP)」又是時候大展身手，協助打工一族減輕稅務負擔。合資格延期年金不僅能夠提供合適的退休保障以應對長壽風險，更可為納稅人提供稅務扣減的優惠，可謂「一舉兩得」。計劃自2019年推出後，市場回響亦相當熱烈。根據保險業監管局公布的臨時統計數字，截至2024年首三季，全港的合資格延期年金保單數目已超過32萬份，總年度化保費高達225億港元。由此可見，不少香港納稅人已經早着先機，利用合資格延期年金精明扣稅同時累積退休儲備。

合資格延期年金又稱「扣稅年金」。每名納稅人每年可就合資格延期年金保單(QDAP)保費和強積金可扣稅自願性供款(TVC)合共申請最多60,000港元的個人稅項扣除總額。回顧上個課稅年度的薪俸稅和個人入息課稅之退稅上限由6,000港元減少至3,000港元，打工一族為慳稅要另尋他法，扣稅年金亦因此成為坊間熱門選擇。講起扣稅年金，離不開「每年最多慳稅10,200港元」的宣傳口號。要留意的是該扣稅金額是以購買一份年繳保費為60,000港元的扣稅年金，並且用目前最高薪俸稅率17%為前提計算。謹記實際扣稅金額應取決於個人情況。

可選定期年金或終身年金

扣稅年金是風險相對較低的規劃退休工具之一，受政府監管並且資訊透明，計劃可將已累積的儲蓄轉化為未來穩定收入，維持日後良好的退休生活。當中由保單生效到完結分三個階段，投保人於「供款期」繳付保費，保險公司於「累積期」透過投資增長保單價值，「累積期」完結後則進入「年金期」，屆時將定期向投保人派發年金入息，變相可自製長糧。扣稅年金亦分為定期年金及終身年金。顧名思義，定期年金於指定年期派發，而終身年金則通常派發到受保人身故。由於保險公司對於終身的定義不盡相同，需留意計劃內容。投保人亦可根據個人的財務狀況及退休時間表，選擇適合自身需求的年金期以自訂退休藍圖。

留意非保證回報派發佔比

市面上的扣稅年金五花八門，如何揀選適合自己的年金計劃呢？首先需評估自身的退休目標及財務能力，切忌盲目跟風。其次比較保單回報，較短的回本期可提供更大的資金流動性。再次要留意保證與非保證回報的派發比例，由於非保證回報實際派發金額未必與利益說明文件相同，受保險公司的分紅實現率影響。如想減低不確定性，可偏向揀選保證回報較高的計劃。最後亦可考慮計劃推廣優惠，退保價值，保險公司規模以及計劃所提供的額外保障等。另外，保監局於2023年推出「年金至識揀」一站式搜尋工具，用家只需簡單回答五條問題，便能獲取並下載符合其偏好的合資格延期年金(QDAP)選項名單，同時亦優化「QDAP全名單」從而提供更全面的產品資料，協助打工一族作出明智的投保決定。

總括而言，扣稅年金除了可以幫打工一族慳稅慳到盡之外，還可以從中建立良好的儲蓄習慣，未雨綢繆，提前籌劃理想的退休生活。