2024年12月1日起全國推廣應用「數電發票」

今天（11月24日），國家稅務總局發布關於推廣應用全面數字化電子發票的公告，自2024年12月1日起，在全國正式推廣應用數電發票。

什麼是數電發票？是否與紙質發票具有同等法律效力？

數電發票是《中華人民共和國發票管理辦法》中「電子發票」的一種，是將發票的票面要素全面數字化、號碼全國統一賦予、開票額度智能授予、信息通過稅務數字賬戶等方式在徵納主體之間自動流轉的新型發票。數電發票與紙質發票具有同等法律效力。

• 數電發票為單一聯次，以數字化形態存在，類別包括：電子發票（增值稅專用發票）、電子發票（普通發票）、電子發票（航空運輸電子客票行程單）、電子發票（鐵路電子客票）、電子發票（機動車銷售統一發票）、電子發票（二手車銷售統一發票）等。數電發票可以根據特定業務標籤生成建築服務、成品油、報廢產品收購等特定業務發票。
• 數電發票的票面基本內容包括：發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/徵收率、稅額、合計、價稅合計、備註、開票人等。
• 數電發票的號碼為20位，其中：第1-2位代表公曆年度的後兩位，第3-4位代表開票方所在的省級稅務局區域代碼，第5位代表開具渠道等信息，第6-20位為順序編碼。
• 稅務機關建設全國統一的電子發票服務平台，提供免費的數電發票開票、用票服務。對按照規定不使用網絡辦稅、不具備網絡條件或者存在重大涉稅風險的，可以暫不提供服務，具體情形由省級稅務機關確定。

數電發票具有哪些優點？

數電發票同防偽稅控發票相比，將多個聯次改為單一聯次，將依賴紙質形態存在改為依賴數字形態存在，將線下申請領用介質後使用改為在線實人認證後使用。主要有以下優點：

1. 領票流程更簡化。數電發票實現「去介質」，納稅人不再需要預先領取專用稅控設備；通過「賦碼制」取消特定發票號段申領，發票信息生成後，系統自動分配唯一的發票號碼；通過「賦額制」自動為納稅人賦予發票總額度。基於此，符合條件的新辦納稅人基本實現「開業即可開票」。
2. 開票用票更便捷。納稅人可以登錄全國統一規範電子稅務局，使用其集成的電子發票服務平台上的「發票業務」功能，即可進行發票開具、交付、查驗以及用途勾選等系列操作，享受「一站式」服務，不再需要登錄多個平台才能完成相關操作。納稅人如果在開票、受票的過程中遇到問題，可使用「徵納互動」功能，享受智能諮詢和答疑服務；如果對賦予的發票總額度有異議，也可以通過「徵納互動」向稅務機關提出。數電發票取消了特定版式，增加了XML的數據電文格式便利交付，同時保留PDF、OFD等格式，降低發票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。數電發票的樣式可根據不同業務進行差異化展示，為納稅人提供更優質的個性化服務。
3. 入賬歸檔一體化。通過制發電子發票數據規範、出台電子發票國家標準，實現數電發票全流程數字化流轉。同時，通過稅務數字賬戶下載的數電發票含有數字簽名，無需加蓋發票專用章即可入賬歸檔。

數電發票包括哪些特定業務發票？

在電子發票（增值稅專用發票）和電子發票（普通發票）兩類數電發票下，根據特定業務標籤，目前設置了建築服務、成品油、報廢產品收購、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃服務、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額徵稅、機動車、二手車、代開發票、通行費、醫療服務、拖拉機和聯合收割機、稀土等特定業務發票。