【基金投資】開立TVC賬戶助你滾動未來財富

光大證券國際產品開發及零售研究部

強積金（MPF）是香港的一項強制性退休金計劃，旨在為僱員提供一個儲蓄退休金的工具。根據強積金制度，僱主和僱員每月都需要按照一定比例將工資的一部分供款到強積金賬戶中。可扣稅自願性供款（TVC）是強積金制度中的一項稅務優惠措施，由2019年4月1日實行，允許參與計劃的市民在個人所得稅申報中扣除額外的供款金額，其稅務扣除額上限為每年60,000元(港元，下同)，並於薪俸稅或個人入息課稅計算中扣除。

以現時最高的稅率 (即17%) 計算，2023/2024課稅年度最多可享有高達10,200元的稅務優惠，這意味着賬戶持有人可以減少應納稅額，同時又能增加退休儲蓄。

額外供款部分享稅務寬減

可扣稅自願性供款是現行強積金制度下一種可以享有薪俸稅及個人入息稅扣稅優惠的強積金供款，旨在為上班族提供強積金額外供款部分的稅務寬減優惠，累積額外退休儲蓄。簡單來說，可扣稅自願性供款是特別為強積金計劃供款賬戶或個人賬戶的現時持有人；或獲強積金豁免的職業退休計劃的現時成員而設，只要賬戶持有人於強積金受託人開立TVC賬戶並供款，報稅時即可憑供款概要申報扣稅。然而，可扣稅自願性供款目的是增強退休儲備，故此它跟強制性供款一樣，賬戶結餘必須保存至65歲退休時或基於強積金法例容許的理由方可提取。

屬自願性質無須透過僱主

可扣稅自願性供款屬自願性質，無須透過僱主，賬戶持有人可自選合適的強積金計劃開立TVC賬戶，直接把供款存入強積金計劃內的TVC 賬戶即可。本港大部分強積金受託人均提供不同種類的成份基金予TVC賬戶持有人選擇，賬戶持有人可以根據可承受之風險水平挑選基金，或選擇預設投資策略，讓供款在賬戶內滾存，享受複息效應，全面掌控個人的投資方案。而且，TVC的供款周期靈活，賬戶持有人能自由選擇供款金額及供款模式，賬戶持有人更可以隨時將TVC所得的累算權益轉移至另一個強積金計劃內的TVC賬戶。

截至2023年9月30日，可扣稅自願供款自賬戶數目每年穩步上升，約有7萬個，較去年同期上升一成，相對三年前高出67%，總供款額達92億元。然而，截至2023年，強積金計劃的已收供款共84,808百萬元。當中可扣稅自願供款只佔2%，共2,159百萬元，反映仍有大部分就業人士未就退休儲蓄提早計劃。

只要開立TVC賬戶，並存入供款，便可在薪俸稅或個人入息課稅享稅務扣減優惠。合資格人士於2023年4月1日至2024年3月31日期間所作出的TVC，可於填寫2023/2024課稅年度的個別人士報稅表時申報有關扣減。2023/2024的課稅年度稅務扣減上限為60,000港元。為方便賬戶持有人填寫報稅表，強積金受託人每年會向賬戶持有人提供TVC的供款概要。