【銀髮理財】報稅季節再談扣稅三寶

光大證券國際

政府於3年前為鼓勵市民作退休儲蓄及保障，以應對長壽帶來的財務風險，針對多項理財產品提供扣稅優惠。三大認可扣稅產品，市場俗稱為「扣稅三寶」，分別為：1、自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme，VHIS）；2、合資格延期年金保單（Qualifying Deferred Annity Policy，QDAP）；3、可扣稅強積金自願性供款（Tax Deductible MPF Voluntary Contributions，TVC）。

可惜的是，根據近期一間保險公司所做的調查發現，本港納稅人對相關產品仍未熟悉，不甚了解其扣稅安排，因此今個星期我們會再次簡單介紹。而如果讀者們已持有扣稅三寶，記緊在報稅表上填報有關供款以作扣稅。

對產品認知程度偏低

上述提到的調查，合共訪問了1,012名年齡介乎18至64歲、月入達2萬元或以上的在職人士，了解本港納稅人對扣稅三寶的熟悉程度。結果顯示，受訪者在15條問題中平均只答對4條，意味對產品的認知程度偏低。舉例而言，只有兩成受訪者了解TVC及QDAP的合計扣稅額上限為每年6萬元；亦不足三成知道最多可慳稅10,200元。另外，略多於三分一受訪者明白自願醫保計劃保障範圍涵蓋日間手術、訂明診斷成像檢測、訂明非手術癌症治療，不足一半受訪者清楚為子女購買自願醫保可以扣稅。扣稅年金方面，只有三成受訪者知道年屆50歲或以上可以領取年金。

篇幅所限，是次我們會主力介紹合資格延期年金保單。年金是一種長期保險產品，目的是幫助投資人把資金轉化為穩定現金收入。具體而言，投保人向保險公司繳付保費，其後可即時或於指定年期/年齡開始，分期獲得保險公司派發的年金收入，直至合約訂明的時期。年金一般可分為即期年金（Immediate annuity）及延期年金（Deferred annuity）。

以扣稅三寶內的合資格延期年金保單計，是屬於延期年金計劃。相關產品需符合保監局發出的指引，其有關保費才可以扣稅，例如保費總額最少為18萬元。至於產品結構方面，計劃的供款期最少5年，年金領取期最短為10年；而年金領取年齡為50歲或以上。此外，產品須披露內部回報率、保證和浮動年金額，從而令客戶作出評估及比較。

扣稅上限是指「免稅額」

最後是扣稅安排，延期年金與強積金自願性供款合計的最高扣稅額上限為6萬元。過去有讀者誤會了，以為扣稅額是從應繳稅款之中減除，但其實上述扣稅上限是指「免稅額」。投保人需要連同稅率計算，才得出真正節省的稅務支出。簡單而言，若以最高稅階17%計算，QDAP及TVC每年度最多可合共慳稅10,200元。

最後提一提大家，每個人的退休需求及可負責的供款能力均有所不同，大家不要盲目跟隨他人或單單以扣稅的角度作決定，投保前必需考慮供款能力及可供款年期。