財政部、中國證監會開展會計師事務所從事H股企業審計業務名單增補工作

（香港文匯網記者 章蘿蘭）為促進內地與香港註冊會計師行業健康發展，服務香港國際金融中心建設和國家經濟高質量發展，財政部、中國證監會近日聯合印發《關於開展會計師事務所從事H股企業審計業務名單增補工作的通知》，在目前10家從事H股企業審計業務的會計師事務所基礎上，推薦增補兩家符合要求的會計師事務所加入H股企業審計業務名單。財政部、中國證監會將根據內地與香港有關監管要求，對獲准從事H股企業審計業務的會計師事務所進行嚴格管理，每年結合證券服務業務備案和執業質量檢查工作，對H股會計師事務所進行綜合評估，對於不再符合《通知》基本要求的，財政部、中國證監會將撤回推薦。

據中證監官微消息，2010年12月，財政部、中國證監會在與香港監管機構充分協商的基礎上，向香港監管機構推薦了12家可從事H股企業審計業務的內地會計師事務所，分別為：立信、天健、立信大華（後更名為大華）、信永中和、安永華明、國富浩華、京都天華（後更名為致同）、普華永道中天、德勤華永、畢馬威華振、中瑞岳華（後更名為瑞華）、大信會計師事務所。獲推薦的12家H股會計師事務所可為在香港資本市場上市的符合條件的H股企業出具審計報告。

這一機制實施十餘年來，有效降低了內地企業赴港上市交易成本，在深化兩地會計交流合作、促進兩地資本市場互聯互通方面發揮了積極作用。隨着兩地會計行業的不斷發展，原12家H股會計師事務所中，有兩家會計師事務所（國富浩華會計師事務所、瑞華會計師事務所）因合併或受到行政處罰，不滿足2010年審核推薦基本要求，對原H股會計師事務所名單進行更新調整具有重要的現實意義。近年來，內地與香港監管機構就探索優化H股審計安排進行了多輪磋商，推進名單更新工作。雙方達成共識，在目前10家從事H股企業審計業務的會計師事務所基礎上，推薦增補兩家符合要求的會計師事務所加入H股企業審計業務名單。

《通知》要求，申請加入H股企業審計業務名單的會計師事務所應當滿足已完成從事證券服務業務備案、業務收入和註冊會計師人數達到一定水平、內部治理相關制度健全並有效執行、在香港發展有成員所或與香港會計師事務所同為某一國際會計網絡的成員所等基本要求。此外，財政部、中國證監會進一步從會計師事務所內部管理入手，確定了幾項優先考慮因素，包括執業活動信息化水平高、信息系統建設先進，具有較強的職業責任風險承擔能力，一體化管理程度較高，香港成員所在H股企業或其他香港上市公司領域具有較為豐富的審計經驗。據悉，本次名單增補工作將成立專門組織領導機構並制定一系列工作流程，以確保名單增補過程公開、公平、公正。

財政部、中國證監會並強調，將根據內地與香港有關監管要求，對獲准從事H股企業審計業務的會計師事務所進行嚴格管理，確保其持續符合審核推薦要求並高質量完成H股企業審計業務。一是持續條件審核，推薦不搞「終身制」，並非永久有效，財政部、中國證監會將健全完善名單動態管理和市場退出機制，每年結合證券服務業務備案和執業質量檢查工作，對H股會計師事務所進行綜合評估，對於不再符合《通知》基本要求的，財政部、中國證監會將撤回推薦。

二是強化後續管理，財政部將H股企業審計業務項目納入省級以上財政部門每年開展一次執業質量檢查（「一年一查」）的項目抽檢範圍，每年在檢查H股會計師事務所時，抽檢部分H股企業審計業務項目，實現對H股會計師事務所H股企業審計業務項目的滾動覆蓋。同時，加強對從事H股企業審計業務的會計師事務所和註冊會計師的報備管理。

三是加強監管協同，財政部、中國證監會將強化對H股會計師事務所和註冊會計師的後續監管，並與香港方面及時互通H股會計師事務所的審計情況，加強信息共享。