【銀髮理財】「保單分拆」助減輕海外稅務負擔

光大證券國際產品開發及零售研究部

近年海外移居話題成城中熱話，不少港人熱門退休移居國家如澳洲、加拿大、英國等高稅國家都採取全球徵稅，港人在該些國家以外的收入和資產都需要課稅，計好稅務支出是一大課題，亦可助移民高稅區人士減輕部分稅務負擔。因此，讓本欄為讀者們分享「保單分拆」的相關資訊，利用「分拆保單」的靈活度，輕鬆達至節稅、財富傳承。

何謂「保單分拆」?「保單分拆」是指從原有的一張保單中分拆出部分或全部退保價值至全新獨立的保單。而新分拆出的保單持有人既可以是原有的保單持有人，也可以是指定其他家庭成員。這種保單分拆功能近年在本地保險市場日漸盛行，對有意移居海外的港人來說除了在財富規劃上多了一類回報穩健的產品可選擇外，在稅務、資產傳承等角度，更有意想不到的用途。

英、美、澳、加等港人的熱門移居地，保險產品和其他資產一樣，增值的部分都需要繳納入息稅。但保險產品的「收益」在提取前都不需被徵稅，分紅及利息可以免稅滾存，這相對其他資產如物業、股票等，於持有及買賣時圴需要繳納稅款，保險產品的可延稅特性，使財富能更有效地滾存增值。 而該些高稅地區的入息稅，基本上都是採取「階梯式」稅制，劃分不同的稅階，收入愈高，相應稅階的稅率也愈高。

保單節稅延稅合理化

各國地方均有不同的稅制，例如英國稅例是允許保單持有人每年提取保單本金的5% 而暫時不需要報稅，直至每一年總提取金額累積到100% 時才需要報稅，當保單持有人投保若干年後，便可每年提取5% 金額作移民後生活開支且該筆款項無需繳稅。此外，每年5%提取金額是可累積的，假設當年未有提取的話，便可累積至下年一併提取並毋須報稅，如此類推。往後亦可以「保單分拆」的形式將部分保單「收益」分布到其他成員身上，分散出的小保單再可以選擇部分/整體退保。此舉可以有效用盡各家庭成員的個人免稅額以降低稅率稅階達至有效節稅。

成本低傳承財富方式

當傳承物業或股票等資產給下一代時，即使沒有買賣該些資產，但在很多國家都已經會被「視作銷售」，或有機會就增值的部分徵收稅項，變相對財富傳承的功效打了折扣。而另一方面，保單的回報只要當刻仍未被提取，就不會被徵稅，故可以把保單以分拆形式轉贈給家人，此方法可以令傳承的整筆資產完好保留予下一代，而新分拆的保單持有人亦可按個人資金需要或配合個人稅階靈活去使用資金，以減低稅務成本，最大化地保留財富。

隨着消費者行為、需求及偏好改變，近年來保險產品亦趨向多元化及創新，而「保單分拆」功能正正可滿足客戶不時變化的經濟需要。溫馨提示，投保前須了解自己的實際儲蓄需要、供款能力和財務狀況等，並參詳各產品的保障範圍及保費，從而選擇適合自己的儲蓄保險產品。有興趣進一步了解的讀者，建議向專業理財或保險顧問查詢。