當聽到年金計劃，一般被誤以為是年長人士的退休產品，但其實年金計劃分很多種，是一種長期保險產品，按不同保險公司的保單規定，一般申請資格介乎18至70歲，投保人可選擇月繳或年繳保費，年金期由10年至終身保障不等。延期年金設有累積期，投保人可一筆過或分期繳付保費，讓資金在累積期內積存生息及繼續投資，待一段時期後才開始領取年金收入。延期年金較適合在職人士，讓投保人在年輕時以分期儲蓄方式累積資金，並在退休時把資金轉化為穩定年金收入，以供退休生活之用，而合資格的延期年金產品保費更可享稅務扣除。

私營保險公司所提供的年金一般以延期年金為主，需留意這些產品所派發的年金額一般分為「保證」及「非保證」兩部分。「非保證」部分一般受保險公司的投資回報、理賠及盈利等因素所影響。在極端情況下，「非保證」部分可以是零。一如其他長期保險產品，提早退保或終止年金會引致財務損失，取回的金額可能遠低於已繳付的保費。市民在購買年金前，應小心考慮自身的流動資金需要，確保自己有能力繳付全期保費，及預留足夠現金應付日常開支及突如其來的支出。另外，年金產品一般在年金期完結後便沒有剩餘價值。市民如希望把資產留給後人，應在年金以外再作安排。

每名納稅人強積金自願性供款和延期年金保費，稅務總扣除額上限為6萬元。無論納稅人為自己作出6萬元的可扣稅自願性供款、繳付6萬元合資格延期年金保費，抑或同時作出不同數額組合的可扣稅自願性供款和購買合資格延期年金，都可享6萬元最高扣稅額。業內人士稱，以月入3.4萬元及單身人士計，每月用5,000元供延期年金或作強積金自願性供款，再以邊際稅率17%計算，一年最多節省10,200元稅款。

扣稅額可與配偶共享

然而，若一個人同時購買延期年金及TVC，便要留意扣稅的先後次序。應該先用TVC的扣稅額，然後才用延期年金。因為延期年金扣稅額可與配偶共享，如果用不盡6萬元的扣稅額上限，多出的便可給配偶使用，反而TVC的扣稅額是不可與配偶共享。

消委會上月比較了23個由不同保險公司推出的合資格延期年金，發現在投保年齡、最低保費、保費繳付年期、累積期等均有明顯差異。該會比較各個保費繳付年期設定為5年的計劃，發現年繳保費介乎36,000至105,447元，相差近2倍，年金期則介乎10年至30年。而且，不同計劃的保證內部回報率差異頗大，比較提供5年保費繳付年期的計劃，保證內部回報率由最低0.01%至最高3.33%；10年保費繳付年期的計劃所提供的保證內部回報率，則介乎0.24%至2.9%。

至於哪間保險公司的回報較高？以現時最高17%稅率計，永明金融豐碩延期年金計劃的期滿保證內在回報率（IRR）最高，年度化回報達3.2%，安盛及宏利延期年金計劃的期滿預期IRR則較高，達5%。